2024.04.05
《借地権の贈与（底地を子供が取得した場合）》
Ｑ. 父は、借地の上に建築した家屋に居住しています。最近、その土地の所有者（底地権者）から、底地を買い取ってほしいとの連絡がありました。年金生活の父に代わり、これから同居する予定の私が買い取ることにしました。私も居住する…
2023.11.24
《相続時精算課税による贈与税の修正申告の場合》
Ｑ 私は昨年父から相続時精算課税により土地の贈与を受け、今年3月に贈与税の申告を行いました。ところが、昨年中に父から現金の贈与を受けていたことを申告時に失念していたことに気付きました。また贈与を受けた土地の評価についても…
2023.06.09
《連年贈与と定期贈与》
Ｑ 毎年110万円を子や孫に贈与しています。 基礎控除以下の金額を贈与していましたので、贈与税の申告は行っていません。 今後も、贈与する予定ですが、何か注意することはありますか。 Ａ 毎年贈与する連年贈与は、…
2023.05.12
《内縁関係の解消に伴い財産分与があった場合》
Ｑ このたび内縁関係を解消することとなり、共有財産の預金を半分ずつに分ける予定で す。 私の通帳に振込があったのですが、これは贈与税の対象とはならないでしょうか。 ※共有財産とは、夫婦が内縁関係を結んでいる期…
2023.04.28
《令和6年以降の相続時精算課税の選択》
Ｑ 令和6年以降の贈与について相続時精算課税制度の適用を受ける場合は、基礎控除として 110万円を控除できると聞きました。令和6年中に祖母から100万円、祖父から300万円の 贈与を受け、相続時精算課税制度の適用を受…
Ｑ 令和5年の税制改正で結婚・子育て資金の一括贈与について改正があると聞きまし たが、どのような内容でしょうか？ Ａ 受贈者が50歳に達した場合等において、非課税拠出額から結婚・子育て資金支出額 を控除した残額に…
2023.03.31
《令和５年度税制改正による暦年贈与の活用方法》
Ｑ 令和５年度税制改正により、所謂１１０万円贈与（暦年贈与）が使いにくくなると聞 きました。今後、贈与を検討する時は相続時精算課税の一択になるのでしょうか？ Ａ ご質問の通り、令和５年度の税制改正で暦年贈…
Ｑ 令和5年の税制改正で直系尊属からの教育資金の一括贈与について改正があると聞きま したが、どのような内容でしょうか？ Ａ 下記の追加措置を講じた上で、適用期限が令和5年4月1日～令和8年3月31日まで延長 され…
2023.02.03
《税制改正大綱 暦年贈与における相続前贈与の加算期間の見直し》
Ｑ 令和５年の税制改正で生前贈与の加算期間が変更されたと聞きましたが、具体的にはど のように変わったのでしょうか？ Ａ 令和５年度税制改正大綱における暦年課税における相続前贈与の加算期間の見直しを要 約すると次の…
Ｑ 私は両親と同居していますが、家の所在する土地は、地主Aさんから父が借りているもの で、毎月地代をお支払しています。 更新の時期を迎えることを契機に、Aさんから底地部分を私が買い取ることを検討してい ます。私が…
Ｑ 【１】私は平成28年に相続時精算課税制度を利用して、父から1,000万円の現金の贈与を受 けています。令和4年2月にも父から500万円の現金の贈与を受けていますが、父が令和4 年5月に亡くなりました。 …
Ｑ 路線価とはどのようなものか教えてください。 Ａ 路線価とは道路に面する土地の1月1日時点の1平方メートル当たりの価格で、毎年7月1 日に国税庁より発表されています。 路線価は相続税・贈与税を計算す…
2022.06.10
《海外在住の子への住宅資金贈与》
Ｑ 海外に住む長女（日本国籍）の海外赴任が終わり、日本に帰国することになりました。 日本国内でマイホームの購入を検討しているため、まだ海外在住ですが、資金援助をし たいと思っています。（*1） この資金援助につ…
Ｑ 父が亡くなり相続財産を調べていたところ、実家近くの公園の敷地の一部を所有してい たことが分かりました。行政から地代などの受け取りはなかったようですが、固定資産税 は課税されていませんでした。このような土地にも相続…
Ｑ 父が亡くなり、死亡保険金を受け取りました。死亡保険金には相続税がかかるという認 識だったのですが、所得税や贈与税がかかる場合があると聞きました。どのような場合に 所得税や贈与税がかかるのでしょうか。 …
Ｑ 今年の春頃に父から住宅取得資金の贈与を受ける予定です。令和4年の税制改正で内 容の見直しがあると聞きましたが、どのような内容でしょうか？ Ａ 令和4年度税制改正大綱において、以下のように改正案が示されました。 …
Ｑ 協議離婚し、財産分与として現金と私の名義であるマンションを渡しました。 私と元妻の課税関係はどうなりますか。 Ａ 私…金銭で分与する場合には課税はされませんが、金銭以外の財産(不動産や株式等)を 分与する場…
2021.12.10
《期限後申告による税金》
Ｑ 平成３０年に父から現金３１０万円の贈与を受けましたが、私は平成３０年分の贈与税 申告書を提出していません。令和３年１２月１０日に自主的に贈与税申告書を提出し、納 税しようと考えています。申告期限を過ぎて贈与税申告…
Ｑ 令和3年8月に私の叔母がなくなり、私の母が叔母の財産を相続したため、相続税の申告 が必要となります。 私の母は、令和1年12月に叔母から特定贈与信託により3,000万円の贈与を受けていま す。 相続税の申…
Ｑ 今年の2月に父が亡くなり、相続税の申告手続きを税理士に依頼しています。 先日申告内容の説明を受けましたが、「贈与税額控除」のところで驚きました。 支払った贈与税の全額が控除できると思っていたのですが、そうでは…
Ｑ 令和4年4月1日より成年年齢が20歳から18歳へ引き下げられますが、相続税・贈与税に はどのような影響がありますでしょうか。 Ａ 平成30年6月に民法の成年年齢を20歳から18歳に引き下げること等を内…
2021.09.03
《相続開始年分の贈与税の配偶者控除》
Ｑ 夫から居住用不動産３，０００万円の贈与を受け、贈与を受けた年にその居住用不動産 に夫婦で生活していました。 その後、贈与を受けた年に夫が亡くなりました。 私達夫婦は贈与時において婚姻期間が２０年以上に該当す…
Ｑ 夫は生前に地元の市に多額の寄付をしていたことにより、夫が亡くなった際にその市か ら弔慰金100万円を受け取りました。この弔慰金は課税の対象となるのでしょうか？ Ａ 社会通念上相当と認められる弔慰金は非課税となり…
Ｑ. 私は家族４人に１００万円ずつ贈与しようと考えています。私が亡くなった時の相続税申告において、この贈与財産はどのように取り扱われますか？ 私の家族は、妻、長男、長男の妻、孫の４人です。 私が亡くなっ…
Ｑ 今年の２月に父が死亡しました。相続人は長男である私と二男の二人だけですが、昔から非常に不仲であり、全く遺産分割の目途が立っていません。父から生前に二男に住宅取得に関する資金を贈与したと聞いたことがあります。その贈与…
Ｑ．所得税・贈与税の期限が延長されたようですが、具体的な日程を教えてください。 Ａ． ① 申告期限の延長 ②一部地域における贈与税の申告期限の延長 ① 申告期限の延長 新型コロナ…
2021.02.10
《税制改正大綱 国外財産の相続税等免除》
Q 私は外国籍ですが、仕事の都合上、5年ほど日本に住んでいます。母国に住んでいる孫（外 国籍）に現地に所有している不動産を贈与したいと考えております。令和3年の税制改正で内 容の見直しがあると聞きましたが、どのような…
2021.01.28
《税制改正大綱 住宅取得資金の非課税措置の見直し》
Q 今年の夏頃に父から住宅取得資金の贈与を受ける予定でいます。令和3年の税制改正で内容の見直しがあると聞きましたが、どのような内容でしょうか？ A令和3年度税制改正大綱において、以下のように改正がありました…
Q 今年の5月に孫が生まれる予定で、教育資金の贈与を検討しています。令和3年の税制改正で内容の見直しがあると聞きましたが、どのような内容でしょうか？ A令和3年度税制改正大綱において、教育資金贈与の非課税に…
Ｑ.今後の税制改正において個人面ではどのように変わってくるのでしょうか？ Ａ．昨年11月の政府の税制調査会で、「資産移転の時期の選択に中立な税制の構築等」について議論が行われました。贈与税の暦年課税の場合に…