「贈与税」について

• 税制改正大綱　直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税措置の追加措置および延長

  令和5年の税制改正で直系尊属からの教育資金の一括贈与について改正があると聞きましたが、どのような内容でしょうか？

  下記の追加措置を講じた上で、適用期限が令和5年4月1日～令和8年3月31日まで延長されました。

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• 税制改正大綱　暦年贈与における相続前贈与の加算期間の見直し

  令和５年の税制改正で生前贈与の加算期間が変更されたと聞きましたが、具体的にはどのように変わったのでしょうか？

  令和５年度税制改正大綱における暦年課税における相続前贈与の加算期間の見直しを要約すると次のような内容です。

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• 父が借地している土地の底地を私が買いとったときの贈与税

  私は両親と同居していますが、家の所在する土地は、地主Aさんから父が借りているもので、毎月地代をお支払しています。更新の時期を迎えることを契機に、Aさんから底地部分を私が買い取ることを検討しています。私が底地部分を買い取った後父から地代をもらうつもりはありません。
  このような場合、父の所有している借地権が私に贈与されたことになり、贈与税がかかると聞いたことがあります。贈与税がかかるなら資金不足となりそうで、悩んでいます。

  あなたが底地を買い取ったのちも、借地権者はお父様であるとして「借地権者の地位に変更がない旨の届出書」をすみやかに提出したときは、贈与としないことになっています。

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• ★★★相続開始年分の贈与があった場合

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• 海外在住の子への住宅資金贈与

  海外に住む長女（日本国籍）の海外赴任が終わり、日本に帰国することになりました。日本国内でマイホームの購入を検討しているため、まだ海外在住ですが、資金援助をしたいと思っています。（*1）
  この資金援助について、長女は贈与税を納めなければならないでしょうか？また贈与税の負担を軽くする制度はないのでしょうか？

  ご長女は贈与を受けた年の翌年3月15日までに贈与税の申告書を…

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• 都市公園の用地として貸し付けられている土地の評価

  父が亡くなり相続財産を調べていたところ、実家近くの公園の敷地の一部を所有していたことが分かりました。行政から地代などの受け取りはなかったようですが、固定資産税は課税されていませんでした。このような土地にも相続税はかかるのでしょうか。

  結論から申し上げますと当該土地についても財産評価の対象となり、相続税が課税されます。土地の評価については原則として財産評価基本通達第２章で評価の仕方が定められており、今回のケースでは雑種地として評価することとなります。

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• 死亡保険金の課税関係

  父が亡くなり、死亡保険金を受け取りました。死亡保険金には相続税がかかるという認識だったのですが、所得税や贈与税がかかる場合があると聞きました。どのような場合に所得税や贈与税がかかるのでしょうか。

  死亡保険金を受け取った場合の課税関係は保険料負担者と保険金受取人が誰であるかによって決まります。

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• 税制改正大綱　住宅取得等資金に係る贈与税の非課税措置の見直し

  今年の春頃に父から住宅取得資金の贈与を受ける予定です。令和4年の税制改正で内容の見直しがあると聞きましたが、どのような内容でしょうか？

  令和4年度税制改正大綱において、以下のように改正案が示されました。

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• 離婚して財産分与したら税金はどうなる？

  協議離婚し、財産分与として現金と私の名義であるマンションを渡しました。私と元妻の課税関係はどうなりますか。

  私…金銭で分与する場合には課税はされませんが、金銭以外の財産(不動産や株式等)を分与する場合は所得税（譲渡所得）が発生することがあります。
  元妻…離婚により分与された財産は、例外を除き贈与税がかかることはありません。

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• 期限後申告による税金

  平成３０年に父から現金３１０万円の贈与を受けましたが、私は平成３０年分の贈与税申告書を提出していません。令和３年１２月１０日に自主的に贈与税申告書を提出し、納税しようと考えています。申告期限を過ぎて贈与税申告書を提出すると贈与税の他に追加の税金が課せられると聞いたのですが、どんな税金を納めるのでしょうか？

  平成３０年分の贈与税の申告期限（平成３１年３月１５日）は既に過ぎているので、今回提出する贈与税申告書は、『期限後申告』となります。

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