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死亡保険金の受取人を孫にした場合の注意点
保険契約者かつ被保険者である私が、法定相続人でない孫を受取人とする死亡保険に入ろうと思います。注意することはありますか？
孫が法定相続人でない場合、次の点に注意が必要です。
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相続時精算課税の確認方法
今年の２月に父が死亡しました。相続人は長男である私と二男の二人だけですが、昔から非常に不仲であり、全く遺産分割の目途が立っていません。父から生前に二男に住宅取得に関する資金を贈与したと聞いたことがあります。その贈与が相続時精算課税制度の適用を受けているか確認する方法はありますでしょうか。
そのような事案に対応するために相続税法第49条(相続時精算課税等に係る贈与税の申告内容の開示等)の規定により、共同相続人に係る贈与税の申告書の記載内容の開示を請求することができる旨の取り扱いが設けられています。この規定により、ご相談者様も次男様の贈与税の申告内容を確認することができます。
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過去に買換え特例を利用した場合の取得価額の引継ぎ
私は過去に居住用不動産の買換え特例を受けて自宅を買い換えましたが、この度その自宅を売却しました。過去に買換え特例を受けた場合、所得税の計算に関係してくると聞きましたが、どのような影響があるのでしょうか。
居住用不動産の買換え特例を受けている場合、過去に譲渡した不動産（甲不動産）の取得価額が引き継がれることとなります。したがって、今回の譲渡に関する譲渡所得の計算上の取得価額は実際の購入金額ではなく、下記の算式により計算した金額となります。
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火災があった場合の家屋の評価
父が自宅で就寝中に火災により亡くなりました。火災により家屋は全焼しましたが、この場合の家屋の評価はどうなりますか？
相続税は原則として、亡くなられた方が相続開始時（死亡時）に所有していた財産に対して課税されることとなります。
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国外居住親族に係る扶養控除等の見直し
私は現在非居住者である親族について扶養控除の適用を受けていますが、昨年度税制改正により国外居住親族に係る扶養控除の見直しが行われたとの事で、見直し後の国外居住親族に係る扶養控除の適用要件について教えてください。
現行では、扶養控除等の対象となる親族は、居住者に限定されてはいません。よって、親族が非居住者であっても、要件を満たせば扶養控除等の適用を受けることができます。
しかし、今回の改正では国外居住親族の扶養控除で対象親族の年齢要件の見直しが行われます。詳しくはこちら
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所得税・贈与税の申告・納付期限の延長
所得税・贈与税の期限が延長されたようですが、具体的な日程を教えてください。
① 申告期限の延長
②一部地域における贈与税の申告期限の延長詳しくはこちら
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税制改正大綱 国外財産の相続税等免除
私は外国籍ですが、仕事の都合上、5年ほど日本に住んでいます。母国に住んでいる孫（外国籍）に現地に所有している不動産を贈与したいと考えております。令和3年の税制改正で内容の見直しがあると聞きましたが、どのような内容でしょうか？
令和3年度税制改正大綱において、高度外国人材の日本での就労等を促進する観点から見直されました。
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税制改正大綱 土地に係る固定資産税等の負担調整措置
毎年春頃に市区町村から固定資産税の納税通知書が届きますが、令和3年の税制改正での固定資産税に関する改正点は何でしょうか？
① 土地に係る固定資産税等の負担調整措置の延長
② 令和3年度の土地の固定資産税等の税額の据え置き詳しくはこちら
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税制改正大綱 住宅取得資金の非課税措置の見直し
今年の夏頃に父から住宅取得資金の贈与を受ける予定でいます。令和3年の税制改正で内容の見直しがあると聞きましたが、どのような内容でしょうか？
令和3年度税制改正大綱において、以下のように改正がありました。
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税制改正大綱 贈与税の非課税措置の見直し
今年の5月に孫が生まれる予定で、教育資金の贈与を検討しています。令和3年の税制改正で内容の見直しがあると聞きましたが、どのような内容でしょうか？
令和3年度税制改正大綱において、教育資金贈与の非課税について、現行の制度から数点改正がありました。
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