「相続税」について

• 相次相続控除（そうじそうぞくこうじょ）

  相次相続控除を適用できますか？

  10年以内に相続税を支払っているため一定の金額を控除できます

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• 退職金に対する税金の種類及び源泉徴収について

  同じ退職金なのに取り扱いが違うのはなぜ？

  退職金は受取るタイミングにより課税の対象となる税目が異なります。

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• 「令和６年能登半島地震による災害により被害を受けた不動産の評価

  地震により半壊した自宅の相続時の評価は？

  「特定非常災害の発生直後の価額」に準じて評価することができます

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• 相続税とインボイス

  生前のインボイスと相続税の関係は？

  インボイスは消費税の話になりますので、今回の相続税には直接影響はありません。

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• 相続放棄をした母が受け取った生命保険金に相続税はかかる？

  相続放棄をしていますが、受取った生命保険金に相続税はかかりますか？

  生命保険金が課税の対象となり、相続税がかかります

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• 遺産分割協議がまとまらない場合の相続税申告

  先日、父が亡くなりました。相続人は母と私と弟の3人です。以前から家族間の折り合いが悪く、遺産の分け方でもめています。もし、遺産の分け方が決まらないまま相続税の申告期限が来てしまった場合、相続税申告は必要でしょうか？

  仮に相続税申告をせずに相続税の申告期限を過ぎた場合、無申告加算税や延滞税が発生します。

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• 相続放棄した場合の債務控除

  父が先日他界し、相続人は母と私です。私は家庭裁判所で相続放棄の手続きを行いました。このため、私は死亡保険金のみ受け取り、他の遺産は母がすべて取得しました。
  相続税の計算をする場合、債務や葬式費用は遺産から控除できると聞きましたが、相続放棄をしていても控除をすることができるのでしょうか。

  相続を放棄した場合には債務控除の適用を受けることはできませんが、葬式費用についてのみ控除を受けることができます。
  通常、遺産を相続した場合には、現預金や不動産などの積極財産だけでなく、借入金や未払金などの消極財産も相続しますので、積極財産の価額から消極財産の価額を差し引くことができます。
  相続を放棄した場合には、積極財産も消極財産もどちらも放棄することとなります。したがって、相続税も発生しません。

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• 小規模企業共済に関する税務

  個人事業主である私が小規模企業共済への加入をすると税金上のメリットがあると聞きましたが、どのようなメリットがあるのでしょうか？

  小規模企業共済とは国の機関である独立行政法人中小企業基盤整備機構が運営している制度で、個人事業主等のための積み立てによる退職金制度になります。

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• 相続人に未成年者がいる場合

  夫が無くなったため、遺産分割を行う必要があります。相続人は妻と子供です。子供が未成年者の場合はどのような手続きが必要でしょうか？

  2022年4月に民法が改正され、成年年齢が20歳から18歳に引き下げられました。18歳未満の未成年は原則として法定代理人の同意なく、法律行為を行うことはできません。遺産分割協議は法律行為となるため、法定代理人が必要となります。子供の母である妻は、子供と利害が対立する関係にあるため、法定代理人とはなれません。遺産分割協議を行うためには、子供の代理人を立てる必要があります。具体的に親権者である妻が家庭裁判所に申請し、家庭番所が特別代理人を選任します。妻は特別代理人と遺産分割協議を行い、不動産の名義変更や預貯金の払出など手続を行うことができます。

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• 相続人が財産を取得しなかった場合に障害者控除は適用できる？

  父に、相続が発生しました。父の法定相続人は、私たち兄弟のみです。父は公正証書遺言を作成しており、私がすべて相続することとなっていました。弟は精神障害者1級の手帳を持っているのですが、障害者控除を適用することはできますか。

  今回のケースでは、財産を取得していないので適用できません。 精神障害者1級の方は特別障害者に該当するのですが、次の（３）の要件のうち、財産を取得した人という部分を充たしていないので、適用できません。 ・障害者控除が受けられるのは次のすべてに当てはまる人です。

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